刚刚开征的环保税怎么样了?

分类:行业资讯 2018-01-13

导读 :环保税作为助推企业绿色转型的重要长效机制,已于201811日正式生效,将在41日至15日迎来首个征期。

据悉,目前地方环保、税务部门完成了33万户原排污费缴费单位的档案资料交接工作,地方税务部门根据移交的档案资料,对纳税人信息进行比对、核实,建立税源基础数据库,针对企业的培训工作也在进行。

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 环保税目的在于“环保”不在“税”

110日,税务总局税收科学研究所所长李万甫表示,环保税的生态意义远大于企业经济意义。环保税的开征,能让企业排污造成的外部成本“内生化”,将排污成本纳入企业核算,作为对社会成本的补偿。

国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力表示,环保税的开征主要是为了构建绿色税制,发挥税收“杠杆”调节作用,引导企业既算经济账,也算环保账,使高污染、高排放企业加速绿色转型,让清洁生产企业获得发展先机和竞争优势,助力实现建设美丽中国的总目标。

“因为排污费转为环保税,环保部门相应撤掉了排污收费管理处,涉及到编制和人员岗位的调整。收入征管职责交给更专业的部门,环保部门能集中精力用于污染防治方面。”环保部环境监察局副局长夏祖义表示。

税务总局与环保部签署了《环保税征管协作机制备忘录》,两部门还共同开发建设和部署了涉税信息共享平台。夏祖义直言,因为各方准备工作比较充分,对即将到来的首个征期有信心。

 环保税开征,有哪些意义?

1、优胜劣汰。征税的过程,也是对企业进行甄选、分化的过程。环保税将带来产品价格、生产规模等差异,最终优质企业从中受益,高污染、低效能企业将被挤出市场。只有采用越来越先进的技术,生产过程越来越清洁,环保税成本才能降下来。

2、扩大环保产业蛋糕。环保税执行力度的加大,将为“三废“处理企业带来利好,并在一定程度上刺激第三方治理。通过环保税调节,还可撬动清洁生产需求,促进新能源、可再生能源等产业发展。

3、让污染税成为我国的主要税收收入来源,这就使得对污染的监控不再是环保一家的“大事”,而是涉及到整个政府财政收入的“要命事”。这不仅让政府有更大的能力和意愿去投入污染监控,也能够激励监控监测技术进步。

4、环保税是解决“环境资源权益不公平”的基础。中国过去40年的发展是以牺牲环境为代价的,但是在这场环境与经济的交换中,却严重存在污染红利享受者不为污染的代价付费、而老百姓得不到足够的补偿却要为对污染买单的矛盾。环保税征收将有利于缓减这一矛盾。

5、环保税能够达到“政府财政收入不下降”、“经济继续发展”和“环境改善”的三者同时实现的效果。

 环保税如何缴纳?流程是否繁琐?

环境保护费改税后,缴纳方式由环保部门核定缴纳,改为纳税人自主申报缴纳。依照环保税法的规定,环保税按季申报缴纳,201841日至15日是环保税首个征期。

环境保护税按照污染物排放量折合的污染当量数计算缴纳,与其他税种的“查账征收”方式截然不同,专业技术要求高、计算过程比较复杂,必须依靠环保部门的专业技术力量协助税收征管。

 国家定底线,地方可上浮 

据财政部税政司司长王建凡介绍,目前,除西藏自治区外,各省区市均已按法定程序出台了本地区应税大气污染物和水污染物的具体适用税额。

其中,黑龙江、辽宁、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等12个省份按低限确定税额,其大气、水污染物税额分别为每污染当量1.2元和1.4元。

山西、内蒙古、山东、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南等12个省份税额处于中间水平,其大气污染物税额在每污染当量1.83.9元之间,水污染物税额在每污染当量2.13.5元之间。

北京、天津、河北、上海、江苏、河南等6个省份税额处于较高水平,其大气污染物税额在每污染当量4.812元之间,水污染物税额在每污染当量4.814元之间。

国家税务总局财产和行为税司司长蔡自力介绍,环保税实行“国家定底线,地方可上浮”的动态税额调整机制。以环境承载能力较小的京津冀为例,北京市按最低税额标准10倍的最高上限确定税额,其大气、水污染物税额分别为每污染当量12元和14元;河北则按照最低税额标准8倍确定了环北京13个县的大气和水中主要污染物的适用税额。

此外,江苏也在省内不同区域确定了差异化的税额,内蒙古、上海、重庆、云南4省区市税额采取分年逐步提高到位方式。

王建凡说,总的来看,各地出台的税额统筹考虑了本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,有利于发挥税收在生态环境保护方面的调控作用。

 国外的环保税制度是怎样的?

1、美国:征收管理制度较为严格

美国对环保税的征收管理十分严格。美国的环保税由税务部门统一征收上缴至联邦财政部,再由联邦财政部将税款分别纳入普通基金预算和信托基金,信托基金还下设超级基金,由美国环保局负责管理,主要用来专门服务专项的环保事业。

除了联邦政府的税收之外,各州还可以根据自身的情况征收相关的环保税。在遵守联邦政策的前提下,州政府还可以根据本州情况制定有利于地方环境可持续发展的税收优惠政策,以便激发企业和个人参与环保的积极性。

由于征管部门集中,征管手段现代化水平高,且环保税重点突出,美国环保税征收额呈逐年上升趋势,在环境保护方面发挥了不可或缺的作用。

2、荷兰在设置环保税方面有独到之处

一是种类多,包括噪音税、垃圾税、水污染税、排污税、燃料税、钓鱼税等等。

二是专款专用,荷兰的法律明确规定,对排污费的收取,也必须用于排污,要将其用于治理污染的整个过程,从对污染源的监测,到建立数据模型进行实验分析,到最后的证明定论,以及对排污进行的跟踪报道直到最后的治理。

三是力度大、手段多,但凡企业的排污费用未及时上缴或者上缴程度不够,就要由企业所在地的政府买单。政府还需要提供详细的调查分析表,来确定当地政府有充足的资金来保证上述流程的落实。

3、法国实行多重收税和差别收税

法国环境税收包括石油产品消费税、碳税、能源税、运输税、污染税和资源税等。2008年法国环境税总收入达410亿欧元。自2008年以来,法国又有超过40项的环保措施变成法律,旨在鼓励社会、企业、公司承担更多的环保责任。法国环境税的税率和税基会随着排污项目不同和时代的发展而变化,再按污染要素和污染程度实行多重收税和差别收税。

4、英国对具体行为实行税收约束

英国自200141日起开征气候变化税。气候变化税向特定能源(主要是电力、天然气、液化石油气和固体燃料)的供应者(主要供应给工业、商业及公共部门)一次性征收。目前,英国开征的环境税,包括气候变化税(CCL)、机场旅客税(APD)、机动车环境税、购房出租环保税、垃圾(填埋)税(LFT)、垃圾桶税、石方税(AL)等。

5、澳大利亚全面征收环境税

澳大利亚在环境税的征收方面覆盖比较广,包括像水污染税、噪音税、固体废物税和垃圾税等等。此外,澳大利亚还通过减税的方式来保护环境。比如为了保护保护了近海的生物多样性,政府对于远洋捕鱼的获益推出税收优惠。

来源:综合网络